【配偶者控除】と【配偶者特別控除】の違いとは？例文付きで使い方や意味をわかりやすく解説

配偶者控除と配偶者特別控除の分かりやすい違い

配偶者控除と配偶者特別控除の違いは、その適用条件にあります。
配偶者控除は、令和7年分以降、配偶者の年収123万円以下で最大38万円の控除が受けられる制度です。
配偶者特別控除は、配偶者の合計所得金額が95万円を超えると、段階的に控除額が減少する制度です。

配偶者控除とは？

配偶者控除とは、納税者に収入の少ない配偶者がいる場合に受けられる所得控除のことです。
配偶者控除という言葉は、専業主婦（主夫）やパートタイムで働く配偶者がいる家庭で用いられます。
配偶者控除は令和7年分以降、配偶者の年間所得58万円以下（給与収入のみなら123万円以下）で最大38万円が受けられるという性質を持ちます。

納税者本人の合計所得金額が1,000万円を超えると適用されず、以前の給与収入基準103万円は令和7年度の税制改正で123万円に引き上げられました。

配偶者控除の例文

( 1 ) 妻の年収が100万円なので配偶者控除38万円を適用できる。
( 2 ) 配偶者控除を受けるため年収123万円以内に調整して働いている。
( 3 ) 年末調整で配偶者控除の申告を忘れずに行う必要がある。
( 4 ) 夫の所得が1,000万円を超えたため配偶者控除が受けられなくなった。

配偶者控除の会話例

配偶者控除と配偶者特別控除って併用できるのかな。

いや、併用はできなくて、どちらか一方だけの適用みたいだよ。

配偶者控除の年収基準っていくらだっけ。

令和7年分以降は123万円以下なら配偶者控除が満額受けられるよ。

配偶者特別控除とは？

配偶者特別控除とは、配偶者の所得が配偶者控除の範囲を超えても段階的に控除を受けられる制度のことです。
配偶者特別控除という言葉は、共働き世帯で年収が123万円を少し超える場合などに用いられます。
配偶者特別控除は令和7年分以降、配偶者の合計所得金額が58万円超95万円以下なら控除額が最大のまま変わらず、95万円超133万円以下で段階的に減少するという性質を持ちます。

2018年の税制改正で適用範囲が拡大され、共働き世帯にも恩恵が広がりましたが、納税者本人の所得制限もあります。