【収支計画書】と【損益計算書】の違いとは？例文付きで使い方や意味をわかりやすく解説

収支計画書と損益計算書の分かりやすい違い

収支計画書と損益計算書は、どちらも財務関連書類ですが、目的と内容が異なります。

収支計画書は将来の現金収支を予測する計画書です。

損益計算書は過去の経営成績を発生主義で示す実績報告書です。

収支計画書とは？

収支計画書とは、将来の一定期間における現金の収入と支出を予測した計画書です。事業計画の一部として作成され、資金繰りの見通しを立てるために使用されます。銀行融資の申請、新規事業の立ち上げ、予算策定などの場面で必要となります。現金主義に基づき、実際の入出金のタイミングを重視します。

収支計画書には、売上収入、仕入支出、人件費、設備投資、借入金返済など、すべての現金の動きを月次や年次で記載します。黒字でも資金ショートのリスクがあるため、収支計画による資金繰り管理は経営上極めて重要です。

「収支計画書を作成する」「収支計画書で資金繰りを確認」のように、将来の資金計画を表現する際に使用される言葉です。

収支計画書の例文

( 1 ) 来期の収支計画書を作成し、必要運転資金を算出しました。
( 2 ) 収支計画書によると、3か月後に資金不足が予想されるため、融資を検討します。
( 3 ) 月次の収支計画書と実績を比較し、差異分析を行っています。
( 4 ) 新規事業の収支計画書を5年分作成し、投資判断の材料としました。
( 5 ) 収支計画書の精度を高めるため、売掛金の回収サイクルを詳細に分析しました。
( 6 ) 季節変動を考慮した収支計画書により、適切な資金調達時期を把握できます。

収支計画書の会話例

収支計画書と損益計算書の違いは何ですか？

収支計画書は将来の現金収支の予測、損益計算書は過去の経営成績の実績です。

なぜ黒字倒産が起きるのですか？

損益計算書は黒字でも、収支（現金）が不足すれば倒産するからです。

収支計画書は誰が作りますか？

経営企画部門や財務部門が中心となり、各部門の協力を得て作成します。

損益計算書とは？

損益計算書（P/L）とは、企業の一定期間（通常1年間）における経営成績を示す財務諸表です。収益から費用を差し引いて利益を計算し、売上総利益、営業利益、経常利益、当期純利益を段階的に表示します。発生主義に基づき、現金の収支とは関係なく、取引が発生した時点で計上されます。

法定の財務諸表として、上場企業は四半期ごと、中小企業も年次で作成が義務付けられています。投資家、銀行、取引先などのステークホルダーに対して、企業の収益力を示す重要な報告書です。会計基準に従って作成され、監査の対象となります。

「損益計算書を分析する」「損益計算書の営業利益」のように、企業の経営成績を表現する際に使用される言葉です。