【会計上】と【税務上】の違いとは？例文付きで使い方や意味をわかりやすく解説
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会計上と税務上の分かりやすい違い
会計上と税務上の違いは、数字を扱う目的とルールにあります。
会計上は、企業会計原則に従い、財務状況を正しく表すための処理です。
税務上は、税法のルールに従い、納める税金の額を決めるための処理です。
会計上とは？
会計上とは、企業会計原則や会計基準に基づいて行われる処理や判断のことです。
投資家や債権者に財政状態や経営成績を適正に示す場面で用いられます。
経済的実態を重視し、収益と費用を対応させて処理するという性質を持ちます。
のれんや退職給付など複雑な処理も含み、会社によっては監査法人の監査を受けて意見が示されます。
会計上の例文
- ( 1 ) 会計上は減損損失を計上したが、税務上は損金として認められない。
- ( 2 ) 会計上の売上計上基準と、税務上の益金算入時期にずれが生じている。
- ( 3 ) 退職給付引当金は会計上必要だが、税務上は会計上と同じようには扱われない。
- ( 4 ) のれんの償却は会計上20年以内だが、税務上は5年均等償却だ。
会計上の会話例
経理部長、会計上の利益と税務上の所得が大きく異なるのはなぜですか？
会計は実態表示、税務は公平課税が目的で処理が異なります。
会計上赤字でも税金を払うことがありますか？
会計上の費用でも税務上は損金不算入となるものがあり、所得が黒字になることがあります。
税務上とは？
税務上とは、法人税法や所得税法などの税法に基づいて行われる処理や判断のことです。
課税所得の計算や納税額の算定の場面で用いられます。
税を負担する力に応じて公平に課税することを重視するという性質を持ちます。
減価償却は法定耐用年数に基づくなど、会計上とは異なる基準が定められています。
税務上の例文
- ( 1 ) 交際費は税務上、資本金額により損金算入限度額が異なる。
- ( 2 ) 税務上の繰越欠損金は、10年間の繰越控除が可能だ。
- ( 3 ) 税務上、役員給与の損金算入には厳格な要件がある。
- ( 4 ) 税務上、少額減価償却資産は、青色申告の中小企業者等なら上限額まで一括損金算入できる場合がある。
税務上の会話例
会計監査と税務調査の違いは何ですか？
会計監査は財務諸表、税務調査は納税の適正性を確認します。
会計上有利でも税務上不利な処理をすべきですか？
一概には決められません。会計上の見え方と納める税金の額を比べたうえで決めます。
会計上と税務上の違いまとめ
会計上と税務上の違いは、情報提供目的か課税目的かにあります。
実務では会計上の利益と税務上の所得が一致しないことも多く、税効果会計で税金の額を会計上の利益に対応させます。
財務状況を示すなら「会計上」、納税額を計算するなら「税務上」と区別されます。
会計上と税務上の読み方
- 会計上（ひらがな）：かいけいじょう
- 会計上（ローマ字）：kaikeijou
- 税務上（ひらがな）：ぜいむじょう
- 税務上（ローマ字）：zeimujou
