【税効果会計】と【繰延税金資産】の違いとは？例文付きで使い方や意味をわかりやすく解説

税効果会計と繰延税金資産の分かりやすい違い

税効果会計と繰延税金資産の違いは、会計上の利益と税務上の所得の違いを調整する仕組み全体か、その仕組みから生まれる資産の一つかにあります。
税効果会計は、会計上の利益と税務上の所得の違いを調整する、仕組み全体です。
繰延税金資産は、その仕組みから生まれる、資産の一つです。

税効果会計とは？

税効果会計とは、会計上の収益・費用と税務上の益金・損金の認識時期の違いから生じる税金の影響を、適切な期間に配分する、会計処理のことです。
企業の実質的な税負担を、正確に把握したい場面で用いられます。
税引前の利益と税金の額を、合理的に対応させるという性質を持ちます。

法人税等調整額が計上され、税金の額が適切な期間に配分されます。

税効果会計の例文

( 1 ) 税効果会計を、決算処理に適用した。
( 2 ) 税効果会計で、税金の影響を配分した。
( 3 ) 税効果会計を、企業分析に活かした。
( 4 ) 税効果会計は、利益と税金を対応させるための手続きだ。

税効果会計の会話例

税効果会計とは、どのような仕組みですか。

会計と税務の認識時期の違いを、調整する仕組みです。

なぜ必要なのですか。

企業の実質的な税負担を、正確に把握するためです。

繰延税金資産とは？

繰延税金資産とは、将来の税金負担を軽減する効果を持つ資産で、税効果会計の適用により貸借対照表に計上される、勘定科目のことです。
決算書を読み、企業の財務の状態を確かめたい場面で用いられます。
回収可能性が、重要な判断要素になるという性質を持ちます。

将来の課税所得が見込めない場合、計上できないこともあります。

繰延税金資産の例文

( 1 ) 繰延税金資産を、貸借対照表に計上した。
( 2 ) 繰延税金資産の、回収可能性を評価した。
( 3 ) 繰延税金資産を、決算書で確認した。
( 4 ) 繰延税金資産は、将来の税負担を軽減する。

繰延税金資産の会話例

繰延税金資産は、税効果会計と違うのですか。

はい、その仕組みから生まれる、具体的な資産です。

どんな時に注目されますか。

業績が落ちて、取り崩しが必要になる場面で注目されます。

税効果会計と繰延税金資産の違いまとめ

税効果会計と繰延税金資産の違いは、会計上の利益と税務上の所得の違いを調整する仕組み全体か、その仕組みから生まれる資産の一つかにあります。
税効果会計は制度・処理方法の総称であるのに対し、繰延税金資産は具体的な資産項目です。
「調整の仕組み全体」なら税効果会計、「生じる具体的な資産」なら繰延税金資産と区別されます。