【実効税率】と【法定税率】の違いとは？例文付きで使い方や意味をわかりやすく解説

実効税率と法定税率の分かりやすい違い

実効税率と法定税率の違いは、所得に対する税負担全体の割合か、法律で定められた個々の税率そのものかにあります。
実効税率は、所得に対する税負担の割合で、実際の納税額から求めるほか、法定税率をもとに計算することもあります。
法定税率は、法人税や消費税など個々の税目について、法律で定められた税率そのものです。

実効税率とは？

実効税率とは、企業が実際に負担する法人税等の、所得金額に対する割合のことです。
同業他社と比較して、税務戦略を見直したい場面で用いられます。
国税と地方税を合わせた負担率で、税額控除などを反映した実際の負担率を指す場合もあるという性質を持ちます。

研究開発税制などの活用により、低く抑えられることもあります。

実効税率の例文

( 1 ) 実効税率を、同業他社と比較した。
( 2 ) 実効税率で、税務効率性を測った。
( 3 ) 実効税率を、変動要因ごとに分析した。
( 4 ) 実効税率は、法人の所得に対する国税と地方税を合わせた税率を表す。

実効税率の会話例

実効税率とは、どのような割合ですか。

企業が実際に負担する、税金の割合です。

なぜ法定税率と差が出るのですか。

国税と地方税を合わせ、損金算入（経費として差し引くこと）の分も調整して計算するからです。

法定税率とは？

法定税率とは、法人税や消費税など個々の税目について、法律で定められた税率そのもののことです。
法人税や消費税など、個々の税額を計算する場面で用いられます。
税目ごとに、課税の区分に応じて定められた税率だという性質を持ちます。

税目ごとの税額を計算するときの、出発点になります。

法定税率の例文

( 1 ) 法定税率を、投資採算の計算に使った。
( 2 ) 法定税率で、理論上の税額を算出した。
( 3 ) 法定税率で、税目ごとの税額を見積もった。
( 4 ) 法定税率は、法人の区分や所得の金額に応じて決まる基準だ。

法定税率の会話例

法定税率は、実効税率と違うのですか。

はい、法律で定められた個々の税率そのものという点が異なります。

どんな場面で基準になりますか。

個々の税額を計算するときの、基準になります。

実効税率と法定税率の違いまとめ

実効税率と法定税率の違いは、所得に対する税負担全体の割合か、法律で定められた個々の税率そのものかにあります。
実効税率は国税と地方税を合わせた所得に対する税負担の割合であるのに対し、法定税率は税目ごとに定められた制度上の税率です。
「国税と地方税を合わせた税負担の割合」なら実効税率、「税目ごとの制度上の税率」なら法定税率と区別されます。