【キャッシュフロー計算書】と【資金計算書】の違いとは？例文付きで使い方や意味をわかりやすく解説

キャッシュフロー計算書と資金計算書の分かりやすい違い

キャッシュフロー計算書と資金計算書の違いは、「現行の書類」か「過去の書類」かにあります。
キャッシュフロー計算書は、お金の出入りを営業・投資・財務の3つの活動に分けて示す、現在使われている正式な書類です。
資金計算書は、その前身にあたる書類で、財務管理の道具として使われてきました。

キャッシュフロー計算書とは？

キャッシュフロー計算書とは、企業の現金の増減を営業活動・投資活動・財務活動の3つに分けて示す財務諸表のことです。
企業の資金繰りや現金を生み出す力を確認する場面で用いられます。
利益ではなく、実際のお金の動きをそのまま映し出すという性質を持ちます。

直接法と間接法の2つの作成方法があり、日本では間接法が主流になっているのが特徴です。

キャッシュフロー計算書の例文

( 1 ) 当期のキャッシュフロー計算書によると、営業活動での現金収入が改善している。
( 2 ) 連結キャッシュフロー計算書を確認し、グループ全体の資金の流れを評価した。
( 3 ) 四半期ごとにキャッシュフロー計算書を作るようになり、季節の変動が見えてきた。
( 4 ) キャッシュフロー計算書と損益計算書を見比べて、利益と現金のずれを確かめた。

キャッシュフロー計算書の会話例

キャッシュフロー計算書の見方を教えてください。

営業・投資・財務の3つに分けて、現金の増減を見ていきます。

なぜ現金の動きを重視するのですか。

利益と現金は必ずしも一致せず、実際の資金力を確かめられるからです。

資金計算書とは？

資金計算書とは、キャッシュフロー計算書のもとになった、企業の資金の動きを示す書類のことです。
キャッシュフロー計算書が生まれる前の財務分析を振り返る場面などで用いられます。
財務管理の道具として、資金の動きを把握するために使われてきたという性質を持ちます。

日本では、似た役目の資金収支表が個別ベースで開示され、決算を補足する資料の一つだったのが特徴です。

資金計算書の例文

( 1 ) 古い決算資料の中に、1980年代の資金計算書を見つけた。
( 2 ) 旧基準の資金計算書から今のキャッシュフロー計算書への移行の経緯を調べている。
( 3 ) 過去の資金計算書のデータを、今の分析の形式に置き換える作業を進めている。
( 4 ) 資金計算書だった時代の分析手法と、今の手法との違いを調べている。

資金計算書の会話例

資金計算書は、もう使われていないのですか。

決算で開示する書類としては、今はキャッシュフロー計算書が使われています。

なぜ資金計算書は使われなくなったのですか。

企業の資金の管理の実態をより的確に示せる、今の書類に移ったためです。

キャッシュフロー計算書と資金計算書の違いまとめ

キャッシュフロー計算書と資金計算書の違いは、現在の財務諸表として作られているか、そのもとになった過去の書類かにあります。
現金の流れそのものを示すキャッシュフロー計算書に対し、資金計算書はそのもとになった、資金の動きをとらえる書類でした。
今の実務なら「キャッシュフロー計算書」、過去の資料なら「資金計算書」と区別されます。