【配偶者控除】と【配偶者特別控除】の違いとは？例文付きで使い方や意味をわかりやすく解説

配偶者控除と配偶者特別控除の分かりやすい違い

配偶者控除と配偶者特別控除は、どちらも税負担を軽減する制度ですが、適用条件が異なります。

配偶者控除は配偶者の年収103万円以下で一律38万円の控除です。

配偶者特別控除は年収201万円まで段階的に控除額が減少する制度です。

配偶者控除とは？

配偶者控除とは、納税者に収入の少ない配偶者がいる場合に受けられる所得控除です。配偶者の年間の合計所得金額が48万円以下（給与収入のみの場合は103万円以下）であることが条件で、最大38万円の控除を受けられます。

納税者本人の合計所得金額が1,000万円を超える場合は適用されません。配偶者控除は、配偶者が専業主婦（主夫）やパートタイムで働く家庭の税負担を軽減する制度です。いわゆる103万円の壁として知られ、この範囲内で働くことで、配偶者自身も所得税がかからず、納税者も満額の控除を受けられます。

配偶者控除を受ける、配偶者控除の対象のように、配偶者の収入が少ない場合の税制優遇を表現する際に使用される言葉です。

配偶者控除の例文

( 1 ) 妻の年収が100万円なので、配偶者控除38万円を適用できます。
( 2 ) 配偶者控除を受けるため、年収103万円以内に調整して働いています。
( 3 ) 年末調整で配偶者控除の申告を忘れずに行ってください。
( 4 ) 配偶者控除があるおかげで、所得税が年間数万円軽減されています。
( 5 ) 夫の所得が1,000万円を超えたため、配偶者控除が受けられなくなりました。
( 6 ) 配偶者控除の適用を受けて、住民税も軽減されています。

配偶者控除の会話例

配偶者控除と配偶者特別控除は併用できますか？

いいえ、どちらか一方のみの適用となります。所得に応じて自動的に決まります。

103万円の壁とは何ですか？

配偶者の給与収入が103万円以下なら、配偶者控除が満額受けられる基準です。

パート収入を103万円以内に抑える必要がありますか？

必須ではありません。150万円までは配偶者特別控除で満額38万円の控除が受けられます。

配偶者特別控除とは？

配偶者特別控除とは、配偶者の所得が配偶者控除の適用範囲を超えても、一定の範囲内であれば段階的に控除を受けられる制度です。配偶者の合計所得金額が48万円超133万円以下（給与収入で103万円超201万円以下）の場合に適用され、所得に応じて最大38万円から段階的に控除額が減少します。

この制度により、配偶者の収入が103万円を少し超えても、急激に世帯の手取り額が減少しない仕組みになっています。2018年の税制改正で適用範囲が拡大され、より多くの共働き世帯が恩恵を受けられるようになりました。

納税者本人の所得制限もあります。配偶者特別控除の適用を受ける、配偶者特別控除の計算のように、配偶者控除の範囲を超えた場合の税制優遇を表現する際に使用される言葉です。

配偶者特別控除の例文

( 1 ) 妻の年収が150万円なので、配偶者特別控除を申請します。
( 2 ) 配偶者特別控除により、年収103万円を超えても段階的に控除を受けられます。
( 3 ) 年収が上がっても配偶者特別控除があるので、積極的に働けるようになりました。
( 4 ) 配偶者特別控除の控除額は、配偶者の所得に応じて変動します。
( 5 ) 税制改正により、配偶者特別控除の適用範囲が201万円まで拡大されました。
( 6 ) 配偶者特別控除の計算は複雑なので、税理士に相談することにしました。

配偶者特別控除の会話例

配偶者控除を受けるための手続きは？

年末調整時に配偶者控除等申告書を勤務先に提出します。

事実婚でも配偶者控除は受けられますか？

いいえ、法律上の婚姻関係にある配偶者のみが対象です。

配偶者特別控除で損をすることはありますか？

控除額は段階的に減少しますが、働いた分の収入増加の方が大きいので損にはなりません。

配偶者控除と配偶者特別控除の違いまとめ

配偶者控除と配偶者特別控除は、配偶者を持つ納税者の税負担を軽減する重要な制度です。配偶者控除は配偶者の収入が少ない場合の基本的な控除で、103万円以下で適用されます。

配偶者特別控除は、それを超えても段階的に控除を受けられる補完的な制度です。

両制度を理解し、家族の働き方を計画的に考えることで、世帯収入の最適化が図れます。